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OSS et IOSS (Import One Stop Shop) à partir de 2021 : Un défi pour le commerce électronique suisse

IOSS et OSS dans le commerce électronique : Vous êtes un détaillant en ligne et vous voulez vendre vos produits à l'étranger sans soucis en 2021 ? Alors ce blog est à lire absolument ! Ne vous inquiétez pas, nous allons faire court...

IOSS et OSS à partir de 2021: e-commerce

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Le commerce électronique transfrontalier connaît un essor continu et connaît donc une croissance exceptionnelle.

Jamais auparavant il n'a été aussi facile d'atteindre et d'approvisionner les consommateurs de l'autre côté de la frontière.

Mais : le commerce électronique international ne concerne pas seulement l'informatique, la logistique et le marketing, mais aussi des sujets moins sexy. Comme les impôts, par exemple. Mais ce qui doit être, doit être. Nous vous y aidons et vous présentons les deux nouveaux systèmes IOSS et OSS. À propos, IOSS signifie Import One Stop Shop et OSS signifie One Stop Shop.

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IOSS et OSS - qu'est-ce que cela signifie réellement?

Il est probable qu'il y ait un changement majeur dans le domaine de la TVA à partir du 1er juillet 2021. Elle affectera les entreprises de vente par correspondance B2C qui font des affaires avec ou dans l'UE. Le "paquet TVA sur le commerce électronique" est une innovation du système européen de TVA, avec laquelle Bruxelles poursuit trois objectifs principaux :

  1. Faciliter le commerce transfrontalier en simplifiant la comptabilité de la TVA.
  2. Lutte contre la fraude à la TVA.
  3. Garantir une concurrence équitable pour les entreprises de l'UE. C'est-à-dire, Suppression de la limite d'exemption de 22 euros pour les importations de petits envois en provenance de pays tiers.

Mais faisons un pas à la fois ! Tout d'abord, concentrons-nous sur la comptabilité TVA intra-européenne d'aujourd'hui - et sur la façon dont Bruxelles veut l'ajuster.

Avez-vous l'intention d'exporter à l'étranger ? Consultez ensuite notre blog sur la localisation dans le commerce électronique transfrontalier par. Nous vous dirons ce à quoi il faut faire attention quand on exporte.

 

La situation actuelle en matière de TVA

Voici un aperçu du fonctionnement de la comptabilité actuelle de la taxe sur les ventes:

ioss et oss 2021

À titre d'exemple, nous utilisons un détaillant finlandais de commerce électronique. Il vend ses produits à des clients privés qui vivent dans d'autres pays d'Europe.

 

Les seuils de chiffre d'affaires sont pertinents

Aujourd'hui, le commerçant finlandais bénéficie de divers seuils de chiffre d'affaires spécifiques à chaque pays, qui vont de 35 000 à 100 000 euros. Cela signifie que tant que le chiffre d'affaires spécifique au pays se situe dans cette fourchette, l'opérateur finlandais peut facturer la TVA finlandaise.

Cependant, dès que, par exemple, son chiffre d'affaires en Allemagne dépasse 100 000 euros, le commerçant en ligne finlandais doit s'enregistrer en Allemagne et déclarer la TVA allemande via les autorités fiscales allemandes sur une base mensuelle. Bien entendu, cet exemple s'applique à tous les pays de l'UE.

 

Le frein TVA est retiré

L'UE estime qu'un tel enregistrement coûte en moyenne 8 000 euros à une entreprise européenne. L'UE trouve ce montant trop élevé, car il constitue clairement un frein au commerce électronique transfrontalier intra-européen. Il fallait donc trouver une solution nouvelle et plus simple!

 

Le nouveau système de comptabilité de la TVA s'appelle OSS

A partir du 1er juillet 2021, les OSS seront introduits. OSS signifie One Stop Shop. Mais qu'est-ce que cela signifie pour notre détaillant en ligne finlandais ?

ioss et oss 2021 e commerce

À partir du 1er juillet 2021, les seuils actuels de chiffre d'affaires par pays seront supprimés. Un nouveau seuil de chiffre d'affaires de 10 000 euros sera introduit à l'échelle européenne.

 

Nouveau seuil de chiffre d'affaires de 10 000 €.

Pour le cybercommerçant finlandais, l'OSS signifie qu'il peut facturer sa TVA finlandaise jusqu'à un chiffre d'affaires étranger de 10 000 €. Si son chiffre d'affaires à l'étranger - attention : pas par pays, mais dans toute l'UE ! - dépasse ce montant, il doit appliquer le taux de TVA du pays de destination.

 

Transparence dans la boutique en ligne

Pour sa boutique en ligne, cela signifie qu'il doit afficher et comptabiliser le taux de TVA du pays de destination. Les systèmes de magasin modernes peuvent mettre cela en œuvre sans aucun problème.

 

Manipulation simplifiée avec OSS

Une fois par mois, le négociant finlandais transfère enfin les fonds étrangers collectés.

Les montants de TVA de l'Agence fiscale finlandaise en utilisant le portail One-Stop-Shop. Ce portail OSS devrait être un service web auquel l'opérateur peut accéder en se connectant. L'Agence fiscale finlandaise distribue ensuite les montants aux pays respectifs de l'UE dans lesquels résident les consommateurs finaux.

 

Inscrivez-vous une fois et c'est tout

Le grand avantage du système OSS est que le commerçant finlandais ne doit plus s'enregistrer dans tous les pays de l'UE. Un seul enregistrement OSS est suffisant pour cartographier et régler le taux de TVA étranger respectif.

Note : L'OSS (One Stop Shop) ne peut pas être utilisé pour la facturation de la TVA nationale !

Le système OSS est donc une solution très efficace pour les commerçants de l'UE, permettant le commerce électronique transfrontalier.

Le commerce sera grandement simplifié et également renforcé.

Mais que signifie ce système pour les commerçants suisses qui expédient des marchandises vers l'UE ?

IOSS - Import One Stop Shop : l'OSS pour les Suisses Commerce électronique

À partir du 1er juillet 2021, l'UE offrira également une solution en matière de TVA aux opérateurs non européens qui vendent leurs produits aux pays suivants

clients dans l'UE. Il s'appelle IOSS. Cette abréviation signifie "Import One Stop Shop". Comme l'OSS, il est utilisé pour la simple comptabilité des recettes de la TVA. Cependant, l'utilisation de l'IOSS est volontaire.

IOSS et oss

Voici comment fonctionne l'IOSS : tout d'abord, un commerçant suisse doit s'y inscrire. Ce site

Cependant, il ne peut pas s'enregistrer lui-même ; pour cela, il a besoin d'un intermédiaire basé dans l'EIM (État membre d'identification) - une sorte de représentant fiscal. Cet agent enregistrera l'opérateur suisse auprès du guichet unique d'importation et sera responsable de la facturation et du paiement mensuels de la TVA européenne.

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Afficher les taux de TVA sur la boutique en ligne

Comme le commerçant de l'UE, le commerçant en ligne suisse devra également communiquer les taux de TVA respectifs du pays de destination dans sa boutique en ligne. Pour les envois vers l'Allemagne, il s'agit de la TVA allemande, pour la France de la TVA française, etc.

Cependant, les commerçants en ligne suisses ne déclarent et ne transfèrent pas les différents montants de TVA aux autorités fiscales suisses sur une base mensuelle, mais au MSI.

L'opérateur suisse déclare donc les montants totaux de la TVA de l'UE à son intermédiaire de l'UE sur une base mensuelle. L'intermédiaire s'assure ensuite que la facturation et le paiement de la TVA sont effectués.

Vous voulez envoyer vos marchandises à l'étranger ? Alors vous serez peut-être intéressé par notre article sur le commerce transfrontalier en ligne.

Le seuil de chiffre d'affaires ne s'applique pas à IOSS (Import One Stop Shop)

Il existe également une différence frappante par rapport à l'OSS (One Stop Shop) : avec l'IOSS (Import One Stop Shop), le commerçant suisse ne pourra pas bénéficier du seuil de 10 000 euros de chiffre d'affaires. Au lieu de cela, ils devront afficher et communiquer les taux de TVA spécifiques à chaque pays dans leur boutique en ligne dès le premier euro de chiffre d'affaires.

 

La limite de la valeur des marchandises est pertinente

Il convient de mentionner une autre différence importante de l'Import One Stop Shop : Contrairement aux OSS, la limite de valeur des marchandises de 150 € s'applique. Le commerçant suisse ne peut enregistrer dans l'IOSS que les envois dont la valeur intrinsèque des marchandises (c'est-à-dire la valeur des marchandises sans la TVA et les frais de transport, qui doivent être indiqués séparément) est de 150 € maximum et les expédier avec cette valeur. Les envois qui dépassent ce

La valeur ne peut pas être expédiée via Import One Stop Shop, il leur faut une autre solution. La base de la limite de la valeur des marchandises est la valeur des marchandises de la commande à la sortie.

IOSS est donc une solution optimale pour les commerçants qui expédient des marchandises de moins de 150 €. Un simple

Il suffit de s'inscrire au guichet unique d'importation pour pouvoir envoyer des marchandises dans n'importe quel pays de l'UE par la poste, sans que les clients aient encore à payer des droits de douane et des taxes à la réception. Ils font donc leurs achats sans mauvaise surprise. Toutefois, il peut y avoir des exceptions dans des pays tels que

Espagne, Irlande ou Malte, où des frais de dédouanement seront probablement encore facturés au destinataire lors de la livraison. 

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